Ook in de personenbelasting stijgt het vermeerderingspercentage

Eenmanszaken, bedrijfsleiders en meewerkende echtgenoten riskeren een belastingverhoging van 9% wanneer zij onvoldoende vooraf betalen in de personenbelasting.

Vorig jaar bedroeg het vermeerderingspercentage in de personenbelasting nog 4,5%, een verdubbeling dus t.o.v. inkomstenjaar 2023 en zelfs een verviervoudiging t.o.v. 2022! De fiscus is dus geen goedkope kredietverschaffer meer.

Ook vennootschappen riskeren een belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen. Wil je hierover meer weten, dan verwijzen we je graag door naar onze nieuwsitem van 11 maart (klik hier).

Zelfstandigen die hun activiteit aanvingen in 2022, 2023 of 2024 zijn vrijgesteld van deze vermeerdering. Kies je er toch voor om voorafbetalingen te doen in de eerste drie jaar als zelfstandige in hoofdberoep, ontvang je afhankelijk van het tijdstip van de voorafbetaling mogelijks een bonificatie (=belastingvermindering) die varieert tussen 3% en 6% van de gedane voorafbetaling.

Echtgenoten met elk een eigen zelfstandige activiteit moeten elk afzonderlijk voorafbetalingen doen. Er is geen compensatie mogelijk ook al dien je een gezamenlijke aangifte in.

De belastingvermeerdering wordt berekend op 106% van de personenbelasting op de inkomsten uit zelfstandige arbeid.

Stapsgewijs gebeurt de berekening als volgt:

- 106% van de personenbelasting wordt vermenigvuldigd met 9% vermeerdering;

- Vervolgens wordt dit bedrag beperkt tot 90% voor zelfstandigen;

- Is het bedrag van de vermeerdering lager dan 0,5 % van de belasting waarop ze is berekend of niet hoger dan € 100, dan is er geen vermeerdering verschuldigd.

(lees meer onder de foto)

Door op tijd voorafbetalingen te doen online via MyMinfin of door een rechtstreekse overschrijving uit te voeren op het rekeningnummer BE61 6792 0022 9117 naar de dienst voorafbetalingen met de correcte gestructureerde mededeling (die je ook terugvindt via MyMinfin in de rubriek “Mijn Betalingen / Voorafbetalingen”.

De gedane voorafbetalingen leveren een ‘belastingvoordeel’ op afhankelijk van het kwartaal waarin ze werden gedaan. Dit belastingvoordeel wordt in mindering gebracht van de eventuele vermeerdering.

Hoe vroeger je de voorafbetaling doet, des te hoger het belastingvoordeel.

- Voorafbetaling vóór 10 april 2024: 12%

- Voorafbetaling vóór 10 juli 2024: 10%

- Voorafbetaling vóór 10 oktober 2024: 8%

- Voorafbetaling vóór 20 december 2024: 6%

Het gemiddelde voordeel van de voorafbetalingen komt dus overeen met het tarief van de vermeerdering (9%).

Let op: Aangezien er een paar werkdagen kunnen verlopen tussen uw betalingsopdracht en de ontvangst van die betaling op de rekening van de fiscus, wacht je beter niet tot de laatste dag om de betaling te doen.

Bijvoorbeeld:

Jouw eenmanszaak bestaat al meer dan 3 jaar, voor inkomstenjaar 2024 verwacht je € 5.000,00 te betalen personenbelasting.

De belastingvermeerdering bedraagt in dat geval € 429,30 (€ 5.000,00 personenbelasting x 106% berekeningsbasis x 9% belastingvermeerdering x 90% beperking zelfstandigen).

- Kies je ervoor om geen voorafbetalingen te doen, is de vermeerdering van € 429,30 integraal verschuldigd.

- Doe je voor 10 april 2024 een eenmalige voorafbetaling van € 3.577,50 dan voorkom je dat er een vermeerdering wordt aangerekend.  Het voordeel van de voorafbetaling bedraagt immers € 429,30 (€ 3.577,50 x 12%) en wordt integraal in mindering gebracht van de vermeerdering.

- Wacht je tot 10 juli 2024 om een eenmalige voorafbetaling te doen, dan moet je al een voorafbetaling storten van € 4.293,00 (€ 4.293,00 x 10%) om een vermeerdering te vermijden.

Hoe vroeger je vooraf betaalt, hoe lager het bedrag van de voorafbetaling moet zijn om een belastingverhoging te voorkomen.

Beschik je op dit moment niet over de nodige liquiditeiten, kan het interessant zijn een voorafbetalingskrediet aan te gaan om de voorafbetaling te financieren nu het vermeerderingspercentage is gestegen tot 9%. De kost van de (fiscaal aftrekbare) interesten zal niet opwegen tegenover de (niet-fiscaal aftrekbare) vermeerdering die je anders aangerekend kan worden.